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由于会计差错，海油工程今年一季度的净利润将由原先的10.87亿元大幅下调至4.97亿元。
海油工程今日披露，会计差错更正将对公司一季度合并报表中总资产、净资产、净利润产生影响。预计本次会计差错更正将使2016 年第一季度总资产减少5.9亿元，净资产减少5.9亿元，净利润减少5.9亿元。
事情起源于年初的一次合作。2016年2月，海油工程子公司海洋石油工程(珠海)有限公司(下称“珠海公司”)与Fluor Limited(下称“福陆公司”)合资成立中海福陆重工有限公司(下称“合资公司”)。珠海公司以资产和资金出资，占51%股权；福陆公司以资金出资，占49%股权。
鉴于合资公司不纳入合并范围，海油工程当初的会计处理是：珠海公司向合资公司出资与出售资产(包括土地和珠海场地相关设备设施)的增值部分4.89亿扣除相关税费0.9亿计入营业外收入3.99亿元，同时将与上述资产相关的递延收益余额8.79亿元按照政府补助准则的要求结转至营业外收入，反映在公司2016年一季度财务报表中。然而，上市公司事后按会计准则复核时发现，对于投资方向联营企业或合营企业投出或出售资产的顺流交易，在该交易存在未实现内部交易损益的情况下(即有关资产未对外部独立第三方出售或未被消耗)，按照应享有比例计算确定归属于本企业的部分不予确认。
在此背景下，按照上述规定，珠海公司向合资公司出资与出售资产增值部分与其相关的政府补助应作为顺流交易未实现内部交易损益处理，按照应享有比例计算归属于珠海公司部分不应确认，遂相应调减投资收益6.97亿元。同时，2016年3月份顺流交易未实现内部交易损益将转回0.03亿元，相应调增投资收益0.03亿元。由此，公司前述的净利润等指标作了相应的调整。
来源：上海证券报
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发表于 2016-8-23 09:51
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